Налоги на Кипре для физических и юридических лиц

Налоги для физических лиц на Кипре

Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Республики Кипр в том случае, когда оно присутствует в стране на протяжении 183 суток в течение налогового года. Также гражданину может быть присвоен статус налогового резидента при соблюдении следующих условий:

Срок пребывания на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года;
Время нахождения на территории зарубежного государства не превышает 183 дней;
Нерезидент оказывает платные услуги или ведёт бизнес в Кипрской Республике;
Нерезидент имеет постоянное место жительства на Кипре.

Налог на доходы физических лиц на Кипре

Физические лица, признанные налоговыми резидентами, обязаны оплачивать налоги с дохода, полученного на территории Кипра и иных государств. Налоги на Кипре для физических лиц-нерезидентов уплачиваются с доходов, которые получены исключительно на территории Республики Кипр.

Налоговые Резиденты Кипра, работающие по найму, обязаны перечислять государственные сборы в соответствии со следующей шкалой (указывается зарплата за 12 месяцев):

до 19500 евро — 0%;
19501-28000 — 20%;
2801-36300 — 25%;
36301-60000 — 30%;
60001 и более — 35%.

Перечисление налогов осуществляет работодатель. Если годовой доход налогового резидента превышает 19500 евро, то он обязан предоставить государственным органам налоговую декларацию (документ отправляется через систему TAXISnet в электронной форме) до 31 июля следующего налогового года. Если гражданин не согласен с размером начисленных налогов, то он может направить апелляцию в районный налоговый департамент.

Сумма налоговых льгот, установленных законом, определяется в индивидуальном порядке и зависит от финансового положения физического лица. От подоходного налога освобождаются дивиденды по акциям и купоны по облигациям, а также проценты по банковским вкладам. Также государственным сбором не облагаются пенсии и компенсационные суммы, полученные при наступлении страхового случая (смерть или инвалидность).

Самозанятые граждане должны уплачивать налог в соответствии с полученными доходами как физического лица на Кипре и сдавать налоговую декларацию не позднее тридцатого сентября следующего налогового года (при уровне дохода менее 70000 евро в год).

Самозанятые лица, которые получают больше 70 тыс. евро в год, должны предъявлять налоговую декларацию о доходе физического лица на Кипре до 31 марта следующего налогового года. Величина начисленного налога делится пополам и уплачивается двумя равными платежами (31 июля и 31 декабря текущего года).

Сергей Евдокимов

Основатель Bridges
Больше 10 лет оказываю
помощь в получении
второго гражданства и ВНЖ.

Получите индивидуальное решение.

Налогообложение юридических лиц на Кипре

Если штаб-квартира и руководящие органы компании находятся в Кипрской Республике, то фирма признаётся налоговым резидентом этой страны. Коммерческие структуры, зарегистрированные в качестве налоговых резидентов, должны перечислять налог на прибыль, которая получена на Кипре и на территории иностранных государств.

Организации, не являющиеся налоговыми резидентами, должны уплачивать налог с прибыли, которая получена в Республике Кипр.

Юридические лица, ведущие коммерческую деятельность, обязаны отчислять в бюджет Кипра корпоративный налог на прибыль (12,5%).

Налогообложению подлежат доходы компании, уменьшенные на величину расходов по следующим статьям:

Проценты, уплаченные по кредитам, оформленным для приобретения основных средств фирмы;
Вычет условных процентов (Notional interest deduction) из суммы инвестиций в уставной капитал;
Расходы на содержание объектов, признанных историческими памятниками;
Пожертвования, переведённые благотворительным фондам, которые находятся в специальном списке (перечень организаций утверждается властями);
Прибыль, полученная в результате эксплуатации объектов интеллектуальной собственности и продажи прав на такую эксплуатацию;
Отчисления с зарплаты сотрудников в бюджетные и внебюджетные фонды;
Траты на научные разработки

Некоторые виды корпоративных доходов полностью освобождаются от подоходных налогов на Кипре для юридических лиц (дивиденды, прибыль от продажи акций и реструктуризации кредитов и др.). Подробно о налоговых льготах на Кипре читайте в нашей статье.

Организации, зарегистрированные в качестве налоговых резидентов Кипра, обязаны перечислять специальный налог на оборону государства (СНО). Оборонный сбор уплачивается при получении:

Дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям (17%);
Процентных доходов (30%);
Арендных платежей (3%).

Проценты, полученные организацией в рамках программ коллективного инвестирования, не облагаются СНО. От оборонного сбора также освобождаются дивиденды, приобретённые юрлицом от компании, которая не считается резидентом Кипра.

Третьим базовым налогом, уплачиваемым коммерческими организациями Кипра, является НДС. Этот налог имеет следующие значения:

Стандартное (19%);
Пониженное (9 и 5%);
Нулевое.

Базовая ставка НДС относится к поставкам товаров и услуг, которые производятся фирмами, зарегистрированными на Кипре. Сниженная ставка (9%) применяется в отношении перечисленных коммерческих организаций:

Рестораны, кафе и другие заведения общественного питания;
Гостиницы и отели;
Транспортные компании, осуществляющие междугородние и внутренние морские перевозки.

Сниженная ставка НДС (5%) используется в отношении организаций, которые занимаются:

Продажей продуктов питания и спиртных напитков;
Поставкой лекарств и вакцин для людей и животных;
Ремонтом загородных домов;
Реализацией билетов на спортивные события и культурно-массовые мероприятия;
Строительством жилых зданий.

Нулевая ставка НДС устанавливается для фирм, занимающихся поставкой и ремонтом судов и самолётов. От налога на прибавочную стоимость освобождаются страховые, почтовые и образовательные услуги. НДС не начисляется компаниям, которые занимаются доставкой золотых слитков в Центральный банк Кипра. Декларация по НДС подаётся не позднее 10 суток с момента окончания месяца, следующего за текущим налоговым периодом.

Некоторые документы, необходимые для коммерческой деятельности кипрской фирмы, облагаются гербовым сбором. К ним относятся:

Транспортные и таможенные накладные;
Банковские аккредитивы;
Генеральные доверенности;
Определённые виды векселей и др.

Налоги на Кипре для юридических лиц уплачиваются путём безналичного перевода или наличными в кассе любой кредитной организации. Также для учета налогообложения юридических лиц на Кипре можно использовать специальную интернет-платформу, предоставляемую некоторыми банками.

Кипр открыт для финансово обеспеченных иностранцев, желающих сделать вклад в экономику страны. Вопрос сколько стоит гражданство Кипра определяется видом инвестиций, которые заявитель вкладывает по условиям государственной инвестиционной программе Cyprus Investment Programme.

Поделитесь в социальных сетях